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    2018/02/28 15:51:40 发布2923 浏览0 回复0 点赞
深海夜不凉
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(注:文中使用数据为2017年个税申报的官方数据,仅作参考。今年申报的相关数据公布后,我们将为大家及时更新。)

从2018年的3月1日开始,2017年度巴西个人所得税申报又开始了,申报截止日期为2018年4月30日。在巴西个人所得税申报这个词大家可能经常听到,但华人朋友们对其了解却比较有限,今天IEST为各位详细介绍下巴西个人所得税申报。


谁需要申报个人所得税?


根据巴西法律规定持有永久居留签证、工作签证、高管签证的外国人,从持签证入境后的第一天开始,便被认为是巴西的纳税居民。持有临时签证(旅游签证、商务签证等)的外国人,如果一年中居住在巴西的时间满184天及以上者,同样需要申报个人所得税。
年收入在22,847.76雷亚尔以下的居民可以无需申报,年收入高于22,847.76雷亚尔低于28559.70雷亚尔的居民可以选择申报或者不申报,而年收入高于28559.70雷亚尔的居民,或者拥有超过30万雷亚尔财产的则必须申报。两者只需满足其一便需要申报。


如何计算所得税?

税率:根据巴西政府规定所得税的税率按照阶梯式收税法,也就是说工资越高的部分缴纳的所得税比例越高,具体税率可以参照下表:

税基:个人所得税的税基是个人年度的总收入,去除免税的收入后,再减去可以抵扣的费用。


免税的收入主要包括以下:
1. 奖学金
2. 公司固定存款以及投资计划所获得的收入
3. 企业为雇员的私人退休金计划所支付的金额
4. 员工在工作中因意外事故的补偿
5. 企业股东获得的利润或股息
6. 因疾病所获得的补贴
7. 家庭补贴(Salário Família)
8. 失业保险金和援助金(Seguro-desemprego e Auxílios Diversos)
9. 公司为员工支付的医疗费用
10. 其他 ...


下面再让我们看看哪些费用可以抵扣个人所得税:
1.医疗费用
2. 教育费用(为学龄前子女支付的教育费用,2016年最高限额为3561.50雷亚尔)
3. 向巴西联邦,州政府,市政府以及巴西国内私人社保机构支付的社保费用。
4. 父母,配偶或者21岁以下需要抚养的子女,每人可抵扣2275.08 雷亚尔。
5. 私人养老金,最高抵扣年收入的12%。
6. 家里拥有家政服务人员的家庭,如该家政服务人员是注册员工也可以抵扣最多1093.77雷亚尔。
7. 65岁以上老人可从每月退休金以及养老金中抵扣1903.98雷亚尔(1-12月)。


其中值得注意的是,关于医药费,赡养费以及社保金的抵扣是没有限制的,只需提供相关的发票证明便可以抵扣,而其他几项可抵扣所得税的情况都有相应的金额上限。
另外,对于没有许多上述开销或有开销却没有凭证的个人,还可以选择简易计算公式来抵扣所得税,它的比例是个人年收入的20%,可抵扣的上限为16754.34雷亚尔。值得注意的是,选择简易扣除法并不需要提供任何证明,也就是说只要在申报时,完整填写该信息就使年收入20%的部分免缴所得税。
值得注意的是,除了工资部分需要缴纳所得税,还需要申报其他收入来源,比如股票基金等金融产品类收入,以及房租收入等。此部分收入也需要缴纳所得税,如果该部分所得收入高于可以抵扣所得税,则税务局会要求您缴纳未缴纳部分的所得税。


计算公式:

应缴所得税= 个人所得税税基 * 相对应的税率 - 扣除金额
举例来说,如果您在巴西的税前年收入(包括工资,以及其他各类收入总和)为100.000雷亚尔,如果您使用简易抵扣法,可抵扣的费用应该是100,000 *20%=20,000。
但是由于20,000雷亚尔已经超过了简易抵扣法的上限,因此所得税税基只能抵扣16754.34雷亚尔。除此之外,纳税人可能会需要支付500左右的INSS(退休金),一年下来也就是6500雷亚尔左右,这笔金额也可以在计算所得税的时候扣除。
因此您所得税的税基为100,000 – 16,754.34 – 6,500 = 77,745.66雷亚尔,根据上表我们看到您的所得税税率是27.5%。
您的所得税税额 = 77,745.66* 27.5% - 10,302.70 =10,802.36雷亚尔。


听说申报个人所得税还有可能退还税费?
是的,由于企业在发放工资的时候会为员工代扣代缴所得税,而代扣代缴的金额并没有将员工的可抵扣所得税费用计算在内。因为企业代替纳税人交的税金已经超过纳税人实际上应该缴纳的税金,所以有可能会出现政府需要向纳税人退还税金的情况。
在企业工作的纳税人,如果申报方式正确,获得退税的可能性比较大。当然,至于是否会退税,退税金额多少,都需要根据个人的实际情况而定。
举例来说,一个工资收入为100,000雷亚尔的个人,企业2017年一年为他代扣代缴的税金大概为14,400雷亚尔,采用简易扣除法的话,税务局退还的税金大概在3500-3600雷亚尔左右。


来源:公众号:IEST巴西商业

ID:IESTBRAZIL



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