据巴西媒体报道，巴西联邦税务局（Receita Federal）目前正敲定2026年个人所得税（Imposto de Renda das Pessoas Físicas）年度调整申报的最后细节，此次申报需填报2025年的个人收入及相关数据，申报周期预计延续去年安排，将于3月中旬启动、5月29日截止，为期约两个半月，供纳税人完成税务结算。

据悉，联邦税务局或将在下周确定申报通道的具体开放日期。值得关注的是，与去年一样，预填申报模式（declaração pré-preenchida）或将在申报周期启动之初便同步上线——该模式可自动将相关信息录入系统，无需纳税人手动录入，有望大幅提升申报便捷度。

2026年个人所得税申报的具体细则，将于3月16日（周一）由联邦税务局通过《联邦官方公报》（Diário Oficial da União）发布，明确本年度申报的各项具体规则。

联邦税务局公布的最新数据显示，2025年共有4564万巴西自然人完成个人所得税申报，约占经济活动人口（PEA）的41%。据巴西地理统计局（IBGE）统计，去年2月该国经济活动人口总量约为1.107亿人。

哪些人需强制申报？

康菲尔普会计事务所（Confirp Contabilidade）税务总监韦林顿·莫塔（Welinton Mota）测算，2026年，2025年应税收入超过35584雷亚尔的纳税人，或将被强制要求进行申报。不过该金额目前仍为预估数值，后续需等待联邦税务局正式确认。

回顾2025年，当年强制申报的门槛为2024年应税收入超过33888雷亚尔。

• 免税收入、非应税收入或仅在源头征税的收入，年度总和超过20万雷亚尔的纳税人；
• 2024年任何一个月因转让资产或权利产生应税资本收益，或在证券、商品、期货及类似市场进行交易，交易总额超过4万雷亚尔，或产生应税净收益的纳税人；
• 出售住宅后，在180天内购买另一套住宅并享受资本收益免税政策的纳税人；
• 2024年农业活动总收入超过169440雷亚尔的纳税人；
• 截至2024年12月31日，持有或拥有的资产及权利（含空地）总价值超过80万雷亚尔的纳税人；
• 2024年任何一个月取得巴西居民身份，并持续持有该身份至当年12月31日的纳税人；
• 选择将其直接或间接控制的境外实体所拥有的资产、权利及债务，按个人直接持有进行申报的纳税人；
• 在境外拥有信托的纳税人；
• 2024年12月依据第14973/2024号法律，更新不动产并缴纳差异化资本收益税的纳税人；
• 从境外金融投资及股息红利中获取收入的纳税人；
• 需更新境外资产信息的纳税人。

纳税人需提前筹备

康菲尔普会计咨询公司（Confirp Consultoria Contábil）执行董事理查德·多明戈斯（Richard Domingos）建议，纳税人应提前行动，尽早整理各类相关文件。通常情况下，申报时间越早、内容无错误无遗漏的纳税人，也可能在优先群体之后，进入所得税退税的首批发放名单。

“在申报通道开放前的这段时间，至关重要的是行动起来，整理各类文件，及时申请缺失文件的复印件。同时，向收入支付方、金融机构等索要收入证明及其他所需凭证，也同样关键。”理查德·多明戈斯补充道。

该咨询公司表示，提前整理筹备不仅能降低申报信息不一致的风险，还能更便捷地梳理可合法抵扣的项目，实现更高效的税务规划。值得一提的是，若纳税人已提交2025年（对应2024自然年）的个人所得税申报表，税务部门所需的部分信息或可直接从该申报表中导入，减少重复填报工作。

需准备的各类文件清单

收入证明类

• 银行及金融机构（含证券公司）出具的相关证明；
• 工资、薪酬、利润分配、养老金、退休金相关证明；
• 动产及不动产租金收入证明；
• 圣保罗州电子发票（Nota Fiscal Paulista）等税务相关项目证明；
• 自有资本利息、私人养老保险相关证明。

收入凭证及管控类

• 捐赠、遗产相关凭证；
• 现金日记账及个人所得税分期缴纳凭证（DARFs de Carnê-Leão）；
• 工龄保障基金提取证明；
• 人寿保险、赔偿金、债务减免协议相关凭证。

支出证明类

• 医疗、牙科相关支出凭证，含医疗及牙科保险费用；
• 医疗及牙科保险报销相关证明；
• 教育相关支出凭证（含托儿所、学前班、中小学、高等教育、研究生、硕士、博士等阶段）；
• 私人养老保险支出证明。

若无法提供上述支出相关证明，需整理好所有支付凭证，包括发票、收据、账单等，具体涵盖：各类支付及抵扣凭证、社保缴纳证明、捐赠收据、向个人或法人服务提供者支付的款项收据，以及医疗领域相关支出凭证（含各类专科医生诊疗费、检查费、医疗器械及假肢费用、住院及手术费用等）。

资产及权利证明类

• 汽车、摩托车、飞机、船舶、不动产等资产的买卖、交换发票或收据；
• 资产建造、翻新或扩建相关证明文件；
• 2024年12月31日及2025年12月31日仍有余额的、向第三方发放的贷款合同；
• 2025年12月31日按平均成本核算的各类股票余额证明；
• 2025年12月31日按平均成本核算的各类加密资产余额证明；
• 2025年12月31日按平均成本核算的各类交易所交易基金（ETFs）余额证明；
• 2025年12月31日按币种、按平均成本核算的各类外币余额证明。

债务及负担证明类

能证明债务及负担产生的相关文件，并标注2024年12月31日及2025年12月31日的余额。

资本收益及浮动收益核算类

• 现货市场常规交易、期权及衍生品交易相关凭证；
• 日内交易（day trade）相关凭证；
• 浮动收益个人所得税核算报告；
• 房地产投资基金交易相关凭证；
• 房地产投资基金相关税费核算报告。

通用信息类

• 受抚养人的姓名、巴西个人身份证号（CPF）、亲属关系及出生日期；
• 最新住址信息；
• 上一次提交的个人所得税申报表完整副本；
• 用于退税或补税的银行账户信息；
• 当前从事的职业信息。