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巴西联邦税务局探讨实施15%全球最低税率,以应对跨国公司利润征税挑战

转载 julia2023/11/20 14:46:11 发布 IP属地:未知 来源: 作者: 1342 阅读 0 评论 0 点赞


据巴西媒体报道,联邦税务局(Receita Federal)正在讨论在巴西运营的跨国公司利润上征收15%的最低有效税率。
其目标是使巴西与大约140个经济体达成的协议保持一致,并得到了经济合作与发展组织(OECD)的支持。
在接受《Folha》采访时,税务和争议副秘书Claudia Pimentel表示,该机构已经着手制定征收最低税率的提案,但其呈现还取决于税务部长Fernando Haddad和总统Luiz Inácio Lula da Silva(PT)的技术讨论和政治决定。

OECD预计通过在全球范围内征收最低税率将额外筹集每年2000亿美元。只要跨国公司或其子公司实际上支付的税金低于15%的比例,各国就可以征收这个税率。

尽管目前巴西公司的名义税率为34%,包括所得税和社会贡献税,但税收优惠的存在可能使实际负担低于15%。
Haddad提议对增加联邦收入的ICMS(商品与服务征收)补贴也有助于降低企业利润的有效税率,并为其他国家侵占税收留下了空间。
"我们在巴西少征税,给那些已经实施的国家提供了征收这一差额的机会",副秘书警告说。
“承认这些公司,最终,迟早会在某个国家被征税,那么为什么要放弃这个税收而不在巴西征收呢?”
全球最低税率在巴西的讨论进展如何?
由于新技术和经济数字化,大型公司能够在其他国家进行无实际存在的业务,使得在这些司法管辖区获得的利润征税变得困难或受损。
这些讨论是在OECD框架内进行的。一些成员认为问题来自公司可以使用低税收的国家进行定位和在其他司法管辖区开展业务的可能性。
其他人认为,由于公司能够在某个国家的经济中进行无实际存在的业务,应该承认市场有权获得这一利润的一部分。
决定如何解决?尝试解决这两种情况。因此,他们创建了支柱2,即全球15%的最低有效税率。还有支柱1,即承认某个国家对大型跨国公司的超额利润有权获得一部分。
在当前背景下,就像利润有所偏移一样。
也可能是“既然我可以远程操作,为什么不在一个税收有利的国家操作?”。
支柱2试图通过引入全球15%的最低税率来解决。这是一个有效税率。如何计算?获取该实体的会计利润,经过一些调整,然后检查实际缴纳的税金。如果低于15%,则会对差额征税。
让我们举个例子,在巴西的一个实体,其有效税率为12%,但该实体有一个总公司,一个控股公司或位于实施支柱2的其他国家的集团子公司。
如果巴西不对这12%到15%的差额征税,那么这些国家将能够获取这个差额。而且,从2024年开始,许多国家都在实施。包括欧洲国家、韩国、日本等。即使该国不采纳,仍有机制通过集团的其他实体(如子公司)来捕捉这一差额。
这意味着如果巴西不重新审视其征税结构,将开始失去资金吗?
确切。我们在巴西没有征收,为这个差额在实施的国家提供了可能性。
联邦税务局将如何堵住这个漏洞?
其中一种方法是制定15%的全球最低税率。您检查
在这里的跨国公司的实体,无论其总部是在这里还是在外面,只要它们的有效税率低于15%。
巴西本身已经纳税了。承认这些公司,最终,迟早会在某个国家被征税,那么为什么要放弃这个税收而不在巴西征收呢?
政府会制定这项税收吗?
联邦税务局已经成立了一个小组来研究和制定法规,以便在部长和总统作出政治决定时能够提出。
有人提到巴西的税收率已经是34%了,所以差别不大,但我们知道这不是真的。我们有很多税收优惠或基础计算的可能性。
Haddad提到的投资补贴的讨论本身就降低了企业利润的有效税率,并为其他国家侵占税收留下了空间。

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